En cette année 2024, vous envisagez peut-être d’investir dans l’immobilier. Qu’il s’agisse de compléter vos revenus, de vous constituer un patrimoine ou de préparer votre retraite, la location de biens meublés présente de nombreux atouts. Mais qu’en est-il de sa fiscalité ? Un régime fiscal spécifique s’applique aux locations meublées, et il convient de bien le comprendre pour optimiser vos revenus locatifs. Du régime micro au régime réel, en passant par le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP), nous vous expliquons tout ce que vous devez savoir sur la fiscalité de la location meublée.
Les principes de base de la fiscalité de la location meublée
Pour commencer, sachez que la location meublée est considérée comme une activité commerciale et non une activité immobilière. Elle relève donc du régime des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et non des revenus fonciers. Cela a pour conséquence de proposer deux régimes d’imposition : le régime micro BIC et le régime réel.
Le régime micro BIC s’applique de plein droit si vos recettes annuelles (loyers charges comprises) ne dépassent pas un certain seuil. Ce régime offre un abattement forfaitaire pour frais de 50 %, avec un minimum de bénéfice imposable fixé à 305 €. C’est un régime simple à gérer mais qui peut se révéler moins avantageux si vous avez des charges importantes.
Le régime réel vous permet de déduire l’ensemble de vos charges réelles : frais de gestion, intérêts d’emprunt, travaux, amortissement du bien et du mobilier, etc. Ce régime peut être plus intéressant si vos charges dépassent l’abattement forfaitaire du régime micro BIC. Notez qu’il nécessite une tenue comptable plus rigoureuse.
Le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP)
Outre les régimes micro et réel, vous pouvez opter pour le statut de loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce statut est accessible si les recettes locatives tirées de la location meublée ne dépassent pas 23 000 € par an ou si elles représentent moins de 50% de vos revenus globaux.
Le statut LMNP présente de nombreux avantages fiscaux. En effet, avec le régime réel simplifié, vous pouvez déduire de vos revenus locatifs l’ensemble de vos charges, y compris l’amortissement de votre logement et de vos meubles. Cela peut vous permettre de diminuer, voire d’annuler, votre bénéfice imposable.
Les déclarations fiscales de la location meublée
La location meublée nécessite une déclaration fiscale spécifique. Si vous optez pour le régime micro BIC, vous devez simplement déclarer vos recettes locatives brutes sur votre déclaration de revenus dans la rubrique BIC non professionnel. L’administration fiscale appliquera alors l’abattement forfaitaire de 50%.
Si vous optez pour le régime réel ou le statut LMNP, la déclaration est plus complexe. Vous devez remplir une déclaration de bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et joindre un bilan simplifié. Il peut être utile de faire appel à un expert-comptable pour cette déclaration.
Le cas de la location meublée professionnelle (LMP)
Enfin, si vous tirez plus de 23 000 € de recettes locatives par an et que ces recettes représentent plus de 50% de vos revenus, vous avez le statut de loueur en meublé professionnel (LMP). Ce statut offre des avantages supplémentaires, notamment en matière de défiscalisation et de protection du patrimoine.
La fiscalité de la location meublée est complexe, mais elle offre de nombreuses opportunités pour optimiser vos revenus. Selon vos recettes et vos charges, le régime micro, le régime réel ou le statut LMNP peuvent être plus ou moins avantageux. N’hésitez pas à vous faire accompagner par un professionnel pour choisir le meilleur régime fiscal pour votre location meublée. Car après tout, la fiscalité n’est-elle pas le meilleur moyen de rendre votre investissement locatif encore plus rentable ?